I have to cases I want to solution as Arabic
الحالة العملية لمقرر التطبيق العملي للزكاة والضرائب األخرى
برنامج المحاسبين المميزين (الدفعة الخامسة)
الحالة األولى :فيما يلي البيانات المالية لشركة المحاسبين المميزين لعام 2023
قائمة الدخل عن السنة المنتهية في 2023/12/31
المبلغ
1,545,000.00
850,000.00
695,000.00
50,000.00
15,000.00
20,000.00
100,000.00
10,000.00
20,000.00
15,000.00
20,000.00
45,000.00
295,000.00
400,000.00
البيان
المبيعات
تكلفة المبيعات
مجمل الربح
مصروف االستهالك
مصروف الديون المشكوك بتحصيلها
مصروف مكافأة نهاية الخدمة
مصروف الرواتب
مصروف التأمينات االجتماعية
الديون المعدومة
التبرعات
مصاريف المدارس
المصاريف المتنوعة
اجمالي المصاريف
الربح المحاسبي
قائمة المركز المالي في 2023/12/31
250,000.00
120,000.00
600,000.00
52,000.00
850,000.00
2,400,000.00
600,000.00
400,000.00
400,000.00
5,672,000.00
االلتزامات المتداولة
دائنون
اوراق الدفع
االلتزامات غير المتداولة
قروض
مخصص مكافأة نهاية الخدمة
اعانات حكومية
حقوق الملكية
رأس المال
االحتياطيات
األرباح المدورة
صافي ربح العام
800,000.00
700,000.00
200,000.00
502,000.00
1,000,000.00
620,000.00
800,000.00
500,000.00
320,000.00
230,000.00
5,672,000.00
الموجودات المتداولة
النقدية
المخزون
المدينون
الموجودات غير المتداولة
االستثمارات الداخلية
األراضي
المباني
السيارات
األجهزة والمعدات
الموجودات غير الملموسة
الشهرة
براءة االختراع
علما أن:
-1رأس المال اول المدة كان 1.500.000وتم زيادته بقيمة 200.000نقدا بتاريخ 1/5/2023وزيادة بقيمة
350.000تم تحويلها من حساب االرباح المبقاة بتاريخ 9/8/2023وتم تحويل 150.000من حساب
االحتياطيات بتاريخ 30/10/2023و 200.000تم زيادتها من قبل أحد الشركاء نتيجة شراء معدات
كانت ارصدة أول المدة لبعض بنود قائمة المركز المالي:
رصيد اول المدة
البند
750.000
االحتياطيات
950,000
االرباح المبقاة
30,000
مخصص مكافأة نهاية الخدمة
25.000
مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
-2تم توزيع ارباح نقدية بقيمة 150.000بتاريخ 1/4/2023منها 50.000لم يقم اصحابها باستالمها
-3حركة المخصصات
المخصص
مخصص مكافآت
نهاية الخدمة
مخصص الديون
المشكوك في
تحصيلها
رصيد اول المدة
45,000
المكون
المستخدم
رصيد اخر المدة
13,000
52,000
20,000
20,000
20,000
25,000
15,000
-4القرض طويل األجل من بنك الراجحي بتاريخ 1/9/2023
-5تم الحصول على اعانات حكومية لتقوم الشركة بشراء اراضي ليتم توسع النشاط بتاريخ 10/10/2023
-6كان من ضمن االستثمارات العمليات التالية
-
استثمارات لغرض البيع بقيمة 200.000
-
استثمارات في شركة سابك بقيمة (150.000مسجلة في الهيئة)
-
152,000استثمارات خارجية وكان نصيب الشركة في ربح الشركة المستثمر بها 33.000وقدمت الشركة
شهادة من محاسب قانوني بنصيب الشركة في ربح الشركة المستثمر بها بقيمة 25.000وتم سداد
الزكاة
-7الديون المعدومة تم تقديم المستندات المؤيدة على مبلغ 15.000ولم تتمكن من الحصول على شهادة من
محاسب قانوني عليها
-8من ضمن مصروف الرواتب راتب شريك وكان مسجل في التأمينات االجتماعية بقيمة 6500شهريا وفي
الدفاتر 7500شهريا
-9التبرعات كانت عبارة عن تبرعات األعمال خيرية ألسر محتاجة
-10المصارف المدفوعة للموظفين تم تقديمها ميزة للموظفين الشركة نتيجة أدائهم المميز لعام 2022ولم
ينص عقود الموظفين عليها
-11اوراق الدفع تم الحصول عليها لشراء معدات بتاريخ 25/3/2023
-12من ضمن المصاريف المتنوعة مصاريف تخص المالك بقيمة 20.000ومصاريف ال يوجد عليها مستندات
بقيمة 5000
ماهي الزكاة المستحقة على الشركة لعام:2023
الحالة الثانية :فيما يلي البيانات لشركة المحاسبين المميزين لعام 2023
قائمة الدخل عن السنة المنتهية في 31/12/2023
القيمة
2,500,000.00
45,000.00
2,455,000.00
350,000.00
960,000.00
15,000.00
12,000.00
8,000.00
955,000.00
1,305,000.00
400,000.00
905,000.00
1,550,000.00
80,000.00
50,000.00
120,000.00
250,000.00
550,000.00
35,000.00
75,000.00
8,500.00
61,000.00
37,000.00
63,000.00
18,000.00
95,000.00
942,500.00
857,500.00
البند
اجمالي اإليرادات
مردودات ومسموحات المبيعات
صافي المبيعات
مخزون او ل المدة
المشتريات
مصاريف المشتريات
الخصم المكتسب
مردودات ومسموحات المشتريات
صافي المشتريات
تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
مخزون اخر المدة
تكلفة البضاعة المباعة
مجمل الربح
االيرادات االخرى
ارباح رأس مالية
ايرادات توزيعات ارباح
ايرادات االستثمارات
اجمالي االيرادات االخرى
المصاريف
الرواتب
مصروف التأمينات االجتماعية
مصروف استهالك مجموعة المعدات والسيارات
مصروف اصالحات وتحسينات مجموعة المعدات والسيارات
الغرامات
الديون المعدومة
مصاريف المدارس
التبرعات
مصايف متنوعة
اجمالي المصاريف
صافي الربح
علم َا أن
-1تم تسجيل مردودات ومسموحات المبيعات بالخطأ
-2ال يوجد مستندات مؤيدة على الخصم المكتسب
-3ايرادات توزيعات االرباح عبارة عن توزيع ارباح استثمارات في شركة سعودية بنسبة 12%
-4تم تحميل فاتورة مبيعات بالخطأ مرتين بقيمة 50.000
كانت بيانات مجموعة المعدات والسيارات حسب االتي
200,000.00
100,000.00
80,000.00
35,000.00
40,000.00
قيمة المعدات والسيارات في 2023-1-1
قيمة المعدات والسيارات المشتراة في عام 2022
قيمة المعدات والسيارات المشتراة في عام 2023
قيمة المعدات والسيارات المباعة في عام 2022
قيمة المعدات والسيارات المباعة في عام 2023
-5قدمت الشركة المستندات المؤيدة على اعدام الديون وقبلتها الهيئة
-6مصاريف مدارس الموظفين كان في مدرسة الرياض االهلية المرخصة من وزارة التعليم
-7التبرعات كانت في جمعية تحفيظ القران في سيريالنكا
-8االرباح الرأسمالية ناتجة عن بيع ارض
-9الغرامات كانت عبارة عن:
-
مخالفات مرورية 11,000
-
مخالفات وغرامات من البلدية 30,000
-
والمتبقي غرامات نتيجة عدم االلتزام بإحد بنود عقود مع العمالء
-10من ضمن الرواتب واألجور راتب الشريك بقيمة 5000شهريا ومسجل في التأمينات
-11المصاريف المتنوعة عبارة عن
-
مصاريف خاصة بالشريك بقيمة 15,000
-
مصاريف ترفيه بقيمة 20,000
-
لوازم مكتبية للشركة بقيمة 12,000
-
وباقي المصاريف لم تتمكن الشركة من الحصول على المستندات الخاصة بها
ماهي ضريبة الدخل المستحقة:
Delivering a high-quality product at a reasonable price is not enough anymore.
That’s why we have developed 5 beneficial guarantees that will make your experience with our service enjoyable, easy, and safe.
You have to be 100% sure of the quality of your product to give a money-back guarantee. This describes us perfectly. Make sure that this guarantee is totally transparent.
Read moreEach paper is composed from scratch, according to your instructions. It is then checked by our plagiarism-detection software. There is no gap where plagiarism could squeeze in.
Read moreThanks to our free revisions, there is no way for you to be unsatisfied. We will work on your paper until you are completely happy with the result.
Read moreYour email is safe, as we store it according to international data protection rules. Your bank details are secure, as we use only reliable payment systems.
Read moreBy sending us your money, you buy the service we provide. Check out our terms and conditions if you prefer business talks to be laid out in official language.
Read more